Help aangifte inkomstenbelasting 2006
Het is weer zover: de aangifte inkomstenbelasting 2006 moet worden ingevuld. Voor de meeste mensen een jaarlijks terugkerende ergernis. Wat is voor u als eigenwoningbezitter van belang?
Fiscaal partnerschap
Woont u samen dan kunt u jaarlijks de keuze maken om als fiscale partners te worden aangemerkt (gehuwden en geregistreerde partners zijn automatisch fiscaal partner van elkaar). Fiscaal partnerschap heeft als voordeel dat bepaalde inkomensbestanddelen, bijvoorbeeld het saldo over het eigenwoningforfait, de hypotheekrenteaftrek en vermogensbestanddelen van box 3, vrij over beide personen verdeeld mogen worden.
Wat zijn de voorwaarden voor fiscaal partnerschap?
Beide partners zijn meerderjarig. Zijn de samenwonenden bloedverwant van elkaar, bijvoorbeeld ouder en kind, dan dienen zij bij aanvang van het kalenderjaar beiden ten minste 27 jaar te zijn;
De partners voeren gedurende het kalenderjaar tenminste zes maanden onafgebroken een gemeenschappelijke huishouding;
De partners zijn gedurende de samenwoonperiode ingeschreven op hetzelfde adres in de gemeenschappelijke basisadministratie.
Eigenwoningforfait
Een eigenwoningbezitter dient jaarlijks een bepaald bedrag bij het inkomen op te tellen. Dit is de WOZ-waarde vermenigvuldigd met een bepaald percentage. Indien uw woning meer dan H 75.000,- waard is, bedraagt dit percentage 0,6% in 2006.
Bent u in 2006 voor het eerst verhuisd naar een koopwoning, dan kunt u het eigenwoningforfait tijdsevenredig toepassen; u bent pas belasting verschuldigd op het moment dat u daadwerkelijk in uw nieuwe woning gaat wonen. Geef dit aan onder bijzondere situaties bij de berekening van het eigenwoningforfait. Doe dit ook als de woning bijvoorbeeld te koop staat.
Oude of nieuwe WOZ-waarde?
Begin dit jaar ontvangt u een OZB-aanslag met een nieuwe WOZ-waarde. Deze geldt voor 2007. Voor de inkomstenbelasting 2006 kunt u gebruik maken van de oude WOZ-waarde.
Eigenwoningschuld
De eigenwoningschuld is de schuld die u voor de woning bent aangegaan en waarover u renteaftrek geniet. Het gaat hierbij om aanschafkosten maar ook om kosten die verband houden met de verbetering en/of verbouwing van de woning. Het kan zijn dat de schuld die u bent aangegaan voor de aanschaf van de woning hoger is dan de eigenwoningschuld. Dit is het geval indien u of uw partner eerder een eigenwoning had. De bijleenregeling beperkt de eigenwoningschuld indien op de vorige eigenwoning een overwaarde is behaald.
Denk aan de bijleenregeling
Heeft u in 2006 een nieuwe woning gekocht, dan kunt u in 2006
geconfronteerd worden met de bijleenregeling. In het Eigen Huis
Magazine van januari leest u alles over de bijleenregeling. Het artikel
kunt u ook vinden op De bijleenregeling in de praktijk
Aftrekbare kosten
Heeft u in 2006 een woning gekocht of heeft u uw hypotheek overgesloten dan heeft u ongetwijfeld kosten gemaakt. Een groot deel van deze kosten komen voor aftrek in aanmerking, soms kunt u ze ook met renteaftrek meefinancieren. In de tabel hebben wij de verschillende aftrekmogelijkheden voor u op een rijtje gezet.
Erfpacht
Heeft u een woning op erfpachtgrond, dan kunt u de jaarlijkse erfpachtcanon naast de hypotheekrente - in aftrek brengen. Koopt u de erfpacht (gedeeltelijk) af dan kunt u dit bedrag niet in aftrek brengen.Als u de afkoop financiert, dan kunt u de rente die u hierover verschuldigd bent wl in aftrek brengen.
Kamerverhuur
Verhuurt u een niet-zelfstandig deel van de woning, dan kunt u gebruik maken van de kamerverhuurvrijstelling. Voorwaarde hierbij is dat de totale inkomsten niet meer bedragen dan 3.902,- per jaar. Daarnaast dienen u als belastingplichtige en degene die de kamer huurt als ingezetene op het woonadres in de basisadministratie Persoongegevens ingeschreven te staan.
Appartementen
Bent u eigenaar van een appartement, dan bent u verplicht lid van een Vereniging van Eigenaren (VvE). Uw aandeel in de algemene reserve en de onderhoudsreserve dient u in box 3 aan te geven. Hierover bent u 1,2% vermogensrendementsheffing verschuldigd, voor zover uw box 3 vermogen boven het heffingsvrij vermogen (H 19.698,- partners H 39.396,-) komt. De aankoopprijs voor de bepaling van de eigenwoningschuld is dan de aankoopprijs waarop de reserves in mindering worden gebracht.
Breng uw reserves in mindering!
Ook voor het bepalen van de WOZ-waarde dient het aandeel in de reserves in mindering te worden gebracht. Controleer op uw OZB-aanslag of de gemeente dit daadwerkelijk heeft gedaan. Meer informatie over de WOZ vindt u op pagina 6 in dit magazine en op www.eigenhuis.nl/woz
De tweede woning
Bezit u een tweede woning, dan dient u deze woning in box 3 aan te geven. In principe dient u de economische waarde van de woning aan te geven in box 3. Goedgekeurd is echter dat u de WOZ-waarde aangeeft. Voorwaarde hierbij is wel dat de woning voor tenminste 30% aan u ter beschikking staat.
Kosten
Aftrekbaar?
Indien meegefinancierd in de (hypothecaire) lening: rente aftrekbaar?
Ja: schuld valt in box 1 Nee: schuld valt in box 3
T.a.v. de woning:
Koopsom (koop-/aanneemsom)
Nee
Ja
Overnamekosten roerende zaken
Nee
Nee
Overdrachtsbelasting
Nee
Ja
Verbouwingskosten
Nee
Ja
Periodieke betaling erfpacht
Ja
Nee
Afkoopsom erfpacht
Nee
Ja
Financieringsvergoeding aan bouwer
Nee
Ja
Bouwrente
Ja
Nee
T.a.v. diensten:
Notariskosten eigendomsakte
Nee
Ja
Notariskosten hypotheekakte*
Ja
Ja
Makelaarskosten
Nee
Ja
T.a.v. financiering:
Taxatiekosten (i.v.m. financiering)*
Ja
Ja
Bereidstellingsprovisie
Ja
Ja
Afsluitprovisie* [1]
Ja
Ja
Boeterente
Ja
Nee
Kosten aanvraag NHG*
Ja
Ja
Kosten bankgarantie
Nee
Nee
WAO-verzekering (premies of koopsom)
Ja
Nee
* Als u deze kosten meefinanciert in verband met het oversluiten van uw hypotheek, kunt u de rente over (dit deel) van de lening niet aftrekken. De schuld
in verband met de meegefinancierde kosten valt dan in box 3. (1) Hiervoor geldt een maximum van 1,5% over de lening met een maximum van 3.630,-.
Bron: Eigen Huis Magazine 1 februari 2007